종합소득세 신고,
5월에 꼭 해야 하는 사람과
계산법
대상 여부부터 세율 계산, 환급 구조까지 정리했습니다.
회사에서 연말정산만 하면 끝이라고 생각하는 분들이 많지만, 부업으로 프리랜서 소득이 있거나 임대소득, 연금소득이 일정 수준을 넘으면 5월 종합소득세 신고를 따로 해야 합니다.
특히 매달 3.3%를 미리 뗀 프리랜서 소득이 있다면, 신고를 통해 오히려 돈을 돌려받는 경우가 많아 “신고 안 해도 되겠지”라고 넘기면 손해로 이어질 수 있습니다.
목차
신고 대상은 이런 경우입니다
다음 중 하나에 해당하면 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다.
- 프리랜서, 개인사업자처럼 사업소득이 있는 경우(소득 규모와 관계없이 신고 대상)
- 2곳 이상에서 근로소득이 발생했는데 합산해서 연말정산을 하지 않은 경우
- 근로소득 외에 사업·금융·기타·연금소득이 있는 경우
- 부동산 임대소득이 있는 경우(연 2,000만원 이하면 분리과세 선택 가능)
- 연금소득이 연 1,500만원을 초과하는 경우(1,500만원 이하는 분리과세 선택 가능)
계산은 이렇게 진행됩니다
사업소득이 있는 경우 소득금액은 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액입니다. 장부를 꾸준히 써왔다면 실제 지출한 경비를 그대로 인정받지만, 장부가 없다면 국세청이 업종별로 정해둔 경비율을 이용한 추계 방식으로 계산합니다.
- 단순경비율: 수입금액이 상대적으로 적은 사업자에게 적용되며, 필요경비 = 수입금액 × 단순경비율로 계산합니다.
- 기준경비율: 수입금액이 일정 규모를 넘으면 적용되며, 매입비용·임차료·인건비 등 실제 증빙이 있는 주요 경비를 먼저 빼고, 나머지에 기준경비율을 곱해 추가 경비를 계산합니다.
어느 방식이 적용되는지는 직전 연도 수입금액 규모에 따라 갈리므로, 본인 업종의 기준 금액을 국세청 홈택스에서 확인하는 것이 정확합니다.
세율은 이렇게 적용됩니다
이렇게 계산한 소득금액에서 각종 소득공제를 뺀 것이 과세표준이고, 여기에 아래 누진세율을 적용합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 1억5천만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
과세표준이 이보다 높으면 세율 구간이 더 올라갑니다. 예를 들어 과세표준이 3,000만원이라면 15% 구간에 해당해 (3,000만원×15%)-126만원=324만원이 산출세액입니다.
3.3% 뗀 프리랜서라면 환급을 챙기세요
프리랜서로 일하면 대금을 받을 때 3.3%를 미리 떼고 받는 경우가 많은데, 이건 정확한 세금이 아니라 미리 걷어두는 예납일 뿐입니다. 5월에 실제 소득과 필요경비, 각종 공제를 반영해 정확한 세금을 다시 계산하고, 이미 낸 3.3%와 비교해 차액을 정산합니다.
소득이 크지 않거나 필요경비, 인적공제, 보험료·의료비·신용카드 공제 항목이 있다면 실제 내야 할 세금이 이미 뗀 3.3%보다 적어 환급을 받는 경우가 흔합니다. 신고를 하지 않으면 이 환급금은 그대로 포기하게 됩니다.
신고 안 하면 이렇게 됩니다
신고 대상인데 기한 내 신고하지 않으면 환급을 받을 수 없는 것은 물론, 추가로 납부할 세금이 있는 경우 무신고가산세와 납부지연가산세까지 붙습니다. 국세청이 안내문을 보내기 전에 스스로 기한 후 신고를 하면 가산세가 상당 부분 감면되는 경우가 있으니, 신고 기한을 놓쳤다는 걸 알았다면 최대한 빨리 자진해서 신고하는 것이 유리합니다.
신고는 이렇게 합니다
- 국세청 홈택스(hometax.go.kr) 또는 손택스 앱에서 ‘종합소득세 신고’ 메뉴로 들어갑니다.
- 대부분의 소득·공제 자료는 미리 채워져 있어(모두채움 서비스), 내용을 확인하고 누락된 부분만 추가로 입력합니다.
- 신고·납부 기한은 원칙적으로 매년 5월 31일까지이며, 말일이 주말이면 다음 평일로 넘어갑니다.
- 세무 지식이 부족하거나 사업 규모가 크다면 세무사를 통한 신고도 고려할 수 있습니다.
신고 전에 자주 나오는 질문
국민연금만 받는데도 신고해야 하나요?
국민연금 같은 공적연금은 연금소득으로 분류되며, 연 1,500만원을 초과하면 다른 소득과 합산해 종합소득세를 신고해야 합니다. 1,500만원 이하라면 분리과세를 선택할 수 있어 별도 신고 부담이 줄어듭니다.
직장 다니면서 부업 소득이 조금 있어도 신고해야 하나요?
사업소득은 금액과 관계없이 원칙적으로 신고 대상입니다. 소득이 적다고 신고 의무가 없어지는 것은 아니므로, 소액이라도 사업소득이 있다면 신고 대상 여부를 확인해야 합니다.
주택임대소득이 2,000만원 이하면 신고를 안 해도 되나요?
2,000만원 이하는 종합과세와 분리과세 중 선택할 수 있는 것이며, 신고 자체는 여전히 해야 합니다. 어느 방식이 유리한지는 다른 소득 규모에 따라 달라질 수 있습니다.
작년에 신고를 못 했는데 지금이라도 하면 괜찮을까요?
기한을 넘겼더라도 가능한 한 빨리 기한 후 신고를 하는 것이 좋습니다. 신고가 늦어질수록 가산세 부담이 커질 수 있어, 국세청 안내문을 받기 전에 스스로 신고하는 것이 유리합니다.
단순경비율과 기준경비율 중 유리한 쪽을 골라 신고할 수 있나요?
임의로 선택하는 것이 아니라 직전 연도 수입금액 규모에 따라 어느 방식이 적용되는지 정해집니다. 본인이 어느 기준에 해당하는지는 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
사업소득, 2곳 이상 근로소득 미합산, 임대소득, 1,500만원 초과 연금소득이 있다면 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다. 특히 3.3%를 미리 뗀 프리랜서 소득이 있다면 신고를 통해 환급받을 가능성이 높아, 신고를 건너뛰면 오히려 손해가 될 수 있습니다.
본인이 신고 대상인지 헷갈린다면, 홈택스의 모두채움 서비스로 미리 채워진 소득 내역부터 확인해보시길 권합니다.
참고자료
- 국세청, 종합소득세 신고·납부방법 안내 – 확인일 2026년 7월 26일
2026년 7월 29일 기준 보강
아래 보강은 기존 본문을 줄이지 않고, 공식 기준과 독자가 실제로 확인해야 할 항목을 추가한 내용입니다. 원문에 나온 금액, 대상, 기한은 제도 변경이나 개인 상황에 따라 달라질 수 있으므로 최종 판단 전 공식 기관 자료를 다시 확인해야 합니다.
2026년 7월 29일 공식 기준 재확인
- 국세청은 당해 과세기간에 종합소득금액이 있는 자는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부해야 한다고 안내합니다.
- 신고기한이 공휴일 또는 토요일이면 그 다음날까지 신고할 수 있어, 2025년 귀속 일반 신고기한은 2026년 6월 1일이었습니다.
- 국세청 세율표 기준 2023~2025년 귀속 종합소득세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 누진세율입니다.
검색자가 바로 알고 싶은 답
Q. 3.3%를 이미 냈으면 신고 안 해도 되나요?
아닙니다. 3.3%는 미리 낸 세금입니다. 실제 세액보다 많으면 환급, 적으면 추가 납부가 생길 수 있습니다.
Q. 2026년에 2025년 귀속 신고를 놓쳤다면 어떻게 하나요?
2026년 7월 29일 기준 일반 정기신고 기한은 지났습니다. 홈택스에서 기한후신고 가능 여부와 가산세를 확인해야 합니다.
Q. 신고 대상인지 가장 빨리 확인하는 방법은?
홈택스의 지급명세서, 모두채움 안내문, 소득자료를 먼저 확인하고 누락된 플랫폼·부업·임대소득이 있는지 대조하세요.
참고자료
작성자: 세상의 지식 운영자 · 확인일: 2026년 7월 29일 · 다음 점검: 신고기한, 세율, 모두채움 신고 안내 또는 홈택스 절차 변경 시