재산세 계산법과 조회 방법, 7월·9월 왜 두 번 나올까

6월 1일 소유자에게 7월과 9월, 두 번 나눠 부과됩니다

재산세 계산법과 조회 방법
7월·9월 왜 두 번 나올까

과세 구조, 계산 공식, 조회·분할납부 방법까지 정리했습니다.

재산세는 매년 6월 1일 기준으로 재산을 소유한 사람에게 부과됩니다. 주택분은 7월과 9월에 절반씩 나눠 고지되고, 토지분은 9월에 한 번만 부과됩니다. 그래서 주택을 가진 사람은 1년에 두 번 재산세 고지서를 받게 됩니다.

세액은 공시가격에 공정시장가액비율을 곱한 과세표준에 세율을 적용해 계산하며, 정확한 금액은 위택스(전국) 또는 서울은 서울시ETAX에서 조회할 수 있습니다.

7월과 9월, 각각 무엇에 대한 세금일까

시기	부과 대상
7월 16일~31일	건물분·주택분 세액의 1/2
9월 16일~30일	건물분·주택분 나머지 1/2 + 토지분 전체

즉 아파트 같은 주택을 가진 사람은 한 해 세액을 절반씩 나눠 7월과 9월에 각각 내고, 순수 토지(나대지 등)만 가진 경우는 9월에 한 번만 냅니다. 아파트나 상가처럼 건물과 토지가 함께 있는 경우는 건물분·주택분은 나눠서, 토지분은 9월에 몰아서 내는 구조가 됩니다.

재산세는 이렇게 계산됩니다

재산세 계산의 출발점은 국토교통부가 매년 공시하는 공시가격입니다. 여기에 정부가 정한 공정시장가액비율을 곱해 과세표준을 만들고, 이 과세표준에 세율을 적용해 세액을 산출합니다.

계산 구조

과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율
재산세 = 과세표준 × 세율(누진세율 적용)

주택분 공정시장가액비율은 일반적으로 60%가 적용되지만, 1세대 1주택자에게는 43~45% 수준의 낮은 비율이 별도로 적용됩니다. 세율은 과세표준 구간에 따라 오르는 누진세율 구조라, 공시가격이 비슷해도 다른 조건(보유 주택 수, 지역)에 따라 최종 세액이 달라질 수 있습니다. 정확한 세율표와 본인 소유 부동산의 예상세액은 위택스 재산세 계산기로 확인하는 것이 가장 정확합니다.

1세대 1주택이면 세율이 낮아집니다

1세대가 공시가격 9억원 이하인 주택 1채만 보유하고 있다면, 일반 세율보다 낮은 1세대 1주택 특례세율이 적용됩니다. 앞서 설명한 공정시장가액비율도 낮게(43~45%) 적용되고, 세율 자체도 일반 세율보다 0.05%포인트 낮게 적용되는 구조입니다.

이 특례는 한시적으로 운영되는 제도라 적용 기간이 정해져 있고, 국회 논의에 따라 연장되거나 조건이 바뀔 수 있습니다. 본인이 1주택자 특례 대상인지, 올해도 특례가 유지되는지는 위택스나 관할 구청에서 다시 확인하는 것이 안전합니다.

세금이 갑자기 확 오르지 않는 이유

공시가격이 크게 오른 해라도 재산세가 그만큼 그대로 오르지는 않습니다. 재산세에는 세부담상한제가 있어서, 전년도에 낸 세액보다 일정 비율을 초과해서 오르지 않도록 상한선을 두고 있습니다. 정확한 상한 비율은 보유 주택 수와 공시가격 구간에 따라 다르게 적용될 수 있으므로, 작년 대비 세액이 얼마나 늘었는지 궁금하다면 고지서의 전년도 대비 증감 내역이나 위택스 조회 화면에서 함께 확인하는 것이 좋습니다.

조회와 분할납부, 이렇게 확인하세요

조회: 전국은 위택스(wetax.go.kr), 서울 소재 부동산은 서울시ETAX에서 본인 명의 재산세 고지 내역과 예상세액을 조회할 수 있습니다.

분할납부: 납부할 세액이 250만원을 초과하면 일부를 나눠 낼 수 있습니다. 세액이 500만원 이하면 250만원 초과 금액을, 500만원을 초과하면 세액의 50% 이하 금액을 납부기한이 지난 날부터 3개월 이내에 나눠 낼 수 있습니다. 분할납부는 자동으로 적용되지 않고, 납부기한 내에 위택스(서울은 ETAX) 온라인 신청이나 관할 구청 방문 신청이 필요합니다.

재산세 계산할 때 자주 헷갈리는 부분

6월 2일에 집을 팔았는데 재산세는 누가 내나요?

재산세는 6월 1일 기준 소유자에게 부과됩니다. 6월 1일 이후에 매도했다면 그해 재산세는 원칙적으로 매도인(전 소유자)에게 부과됩니다. 계약 시 잔금일을 언제로 정하느냐에 따라 실제 납세의무자가 달라지므로, 매매 시기가 6월 1일 전후라면 이 부분을 특히 확인해야 합니다.

7월분과 9월분 세액이 항상 정확히 절반씩인가요?

건물분·주택분은 원칙적으로 절반씩 나눠 부과됩니다. 다만 세액이 소액이면 7월에 전액 고지되고 9월에는 고지되지 않는 경우도 있으므로, 실제 고지서 금액이 다르게 느껴진다면 위택스에서 상세 내역을 확인하는 것이 정확합니다.

전세를 준 집도 제가 재산세를 내야 하나요?

네, 재산세는 실제 거주자가 아니라 소유자에게 부과됩니다. 전월세를 준 경우에도 소유자인 집주인이 재산세 납세의무자입니다.

고지서를 못 받았는데 납부기한이 지나면 어떻게 되나요?

고지서 미수령과 관계없이 납부기한이 지나면 가산금이 붙을 수 있습니다. 고지서를 못 받았다면 위택스나 관할 구청에 미리 문의해 세액을 확인하고 기한 내 납부하는 것이 안전합니다.

분할납부를 신청하면 이자가 붙나요?

분할납부는 무이자로 운영되는 제도이지만, 신청 절차와 세부 조건은 매년 고시되는 기준에 따라 달라질 수 있으므로 신청 전 위택스 안내를 다시 확인하는 것이 좋습니다.

2주택 이상 보유하면 특례세율을 못 받나요?

1세대 1주택 특례는 원칙적으로 1주택자를 대상으로 합니다. 다만 상속주택, 지방 저가주택 등 일부 예외로 주택 수 산정에서 제외되는 경우가 있으므로, 다주택 상태라도 특례 적용 여부를 위택스나 세무서에서 다시 확인해볼 필요가 있습니다.

재산세는 매년 6월 1일 소유자를 기준으로, 주택분은 7월과 9월에 절반씩, 토지분은 9월에 한 번 부과되는 구조입니다. 공시가격에 공정시장가액비율을 곱한 과세표준에 세율을 적용해 계산되며, 1세대 1주택이라면 더 낮은 특례가 적용될 수 있습니다.

정확한 세액과 납부기한은 위택스(서울은 ETAX)에서 조회하고, 세액이 250만원을 넘는다면 납부기한 내에 분할납부 신청 여부도 함께 검토해보시기 바랍니다.

참고자료

서울시ETAX, 부동산 보유 시 재산세 안내 – 확인일 2026년 7월 21일
위택스, 재산세 조회하기 – 확인일 2026년 7월 21일
성동구청, 재산세 분할납부 안내 – 확인일 2026년 7월 21일