세금이 0원일 수도
수천만 원일 수도 있습니다
증여받는 사람과 금액, 주식 평가액, 10년 내 증여 이력에 따라 세금이 크게 달라집니다.
주식을 증여하면 증여받는 사람이 증여세를 낼 수 있다. 다만 가족 사이에는 일정 금액까지 공제되는 한도가 있어, 부모가 성년 자녀에게 10년 동안 5천만 원까지 증여하면 증여세가 없을 수 있다. 반대로 주식 평가액이 공제한도를 넘으면 초과분에 대해 10~50% 누진세율로 세금이 계산된다.
주식 증여는 현금을 주는 것보다 복잡하게 느껴진다. 현금은 1억 원을 주면 1억 원이라고 바로 알 수 있지만, 주식은 가격이 매일 바뀐다. 오늘은 1주에 7만 원이었다가 내일은 7만 5천 원이 될 수 있다. 그래서 주식을 증여할 때는 “몇 주를 줬는가”보다 “세법상 얼마짜리 주식을 준 것으로 보느냐”가 중요하다.
예를 들어 부모가 자녀에게 삼성전자 주식을 증여한다고 해보자. 부모 입장에서는 “주식 계좌에서 자녀 계좌로 옮겨준 것”처럼 보일 수 있다. 하지만 세금 입장에서는 “부모가 자녀에게 재산을 준 것”이다. 그래서 자녀가 받은 주식의 가치가 증여재산공제 한도를 넘으면 증여세 신고와 납부가 필요할 수 있다.
초등학생도 이해할 수 있게 말하면, 주식 증여는 장난감 카드를 친구에게 주는 것과 비슷하다. 그냥 카드 한 장이 아니라 그 카드가 비싼 카드라면 “얼마짜리를 줬는지” 계산해야 한다. 주식도 마찬가지다. 주식을 몇 장 줬는지보다 그 주식의 가격이 얼마인지가 세금 계산의 시작이다.
이 글에서는 주식 증여세가 누구에게 나오는지, 가족별로 얼마까지 공제되는지, 상장주식은 어떻게 평가하는지, 실제로 1억 원·2억 원·5억 원 증여 시 세금이 얼마나 나오는지 쉽게 정리한다.
먼저 확인할 내용
- 주식 증여세는 주식을 받은 사람이 부담하는 세금이다.
- 가족 사이에는 10년 단위로 증여재산공제 한도가 적용된다.
- 부모가 성년 자녀에게 증여하면 10년 동안 5천만 원까지 공제될 수 있다.
- 미성년 자녀는 직계존속으로부터 10년 동안 2천만 원까지 공제될 수 있다.
- 배우자에게 증여하면 10년 동안 6억 원까지 공제될 수 있다.
- 상장주식은 일반적으로 증여일 전후 2개월, 총 4개월의 평균가액으로 평가한다.
- 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내다.
목차
주식 증여세는 누가 내는 세금일까?
주식 증여세는 주식을 준 사람이 아니라 주식을 받은 사람이 내는 세금이다. 부모가 자녀에게 주식을 넘겨주면 자녀가 수증자가 되고, 자녀가 증여세 납세의무자가 될 수 있다. 배우자에게 주식을 넘겨주는 경우에도 받은 배우자가 기준이 된다.
다만 실제로는 부모가 자녀 대신 세금을 내주는 경우가 있다. 이때 주의해야 한다. 증여세까지 부모가 대신 내주면 그 세금 납부액 자체가 또 다른 증여로 볼 수 있는 문제가 생길 수 있다. 그래서 큰 금액을 증여할 때는 세무사 상담을 받는 것이 안전하다.
주식 증여는 단순히 계좌 이체처럼 보이지만 세법상으로는 재산 이전이다. 특히 가족 간 거래는 “그냥 가족끼리 준 것인데 괜찮겠지”라고 생각하기 쉽다. 하지만 가족 사이의 증여도 공제한도를 넘으면 신고와 세금 문제가 발생할 수 있다.
주식 증여세는 선물을 받은 사람이 내는 세금이다. 생일선물을 받은 사람이 “내가 얼마짜리 선물을 받았는지” 기준으로 계산한다고 생각하면 쉽다.
가족별 증여재산공제 한도
증여세는 받은 금액 전체에 바로 세금을 매기는 것이 아니다. 가족관계에 따라 일정 금액을 먼저 빼준다. 이것을 증여재산공제라고 한다. 쉽게 말하면 “가족 사이에서 이 정도까지는 세금을 계산할 때 빼주는 금액”이다.
공제한도는 한 번 증여할 때마다 새로 생기는 것이 아니라 10년 동안 합산해서 적용된다. 예를 들어 부모가 성년 자녀에게 올해 3천만 원을 증여하고, 3년 뒤 다시 3천만 원을 증여하면 총 6천만 원이다. 성년 자녀 공제 5천만 원을 넘는 1천만 원은 과세 대상이 될 수 있다.
주의할 점
공제한도는 “증여할 때마다”가 아니라 “10년 동안” 합산이다.
자녀에게 5천만 원까지 세금 없이 줄 수 있다고 해서 매년 5천만 원씩 줄 수 있다는 뜻이 아니다.
상장주식은 얼마로 평가할까?
주식 증여세에서 가장 헷갈리는 부분은 주식 가격 평가다. 현금은 1억 원이면 그대로 1억 원이다. 하지만 주식은 매일 가격이 바뀐다. 그래서 상장주식은 보통 증여한 날 하루 가격만 보지 않는다.
일반적으로 상장주식은 증여일 이전 2개월과 이후 2개월, 총 4개월의 종가 평균을 기준으로 평가한다. 쉽게 말하면, 증여한 날 딱 하루 가격만 보고 세금을 매기면 너무 운이 크게 작용하므로 앞뒤 기간을 넓게 보고 평균을 내는 방식이다.
예를 들어 증여일에 주가가 갑자기 떨어졌다고 해서 그 낮은 가격만으로 증여세를 계산하지 않는다. 반대로 증여일에 주가가 갑자기 올랐다고 해서 그 하루 가격만으로 확정하지도 않는다. 앞뒤 2개월씩 평균을 내기 때문에 실제 신고를 할 때는 시간이 필요하다.
상장주식 평가는 시험 점수 하루치가 아니라 4개월 평균 점수를 보는 것과 비슷하다. 하루 주가가 아니라 앞뒤 기간의 평균 가격을 보는 이유는 주가가 매일 바뀌기 때문이다.
주식 증여세 계산 구조
주식 증여세 계산은 복잡해 보이지만 순서를 나누면 어렵지 않다. 먼저 증여한 주식의 평가액을 구한다. 그다음 가족관계에 따른 증여재산공제를 뺀다. 남은 금액이 과세표준이다. 과세표준에 증여세율을 적용하고 누진공제를 빼면 산출세액이 나온다.
공식처럼 쓰면 어렵지만, 초등학생도 이해할 수 있게 말하면 “받은 선물 가격에서 가족 할인금액을 빼고, 남은 금액에 세율을 곱하는 것”이다.
- 증여한 주식의 평가액을 계산한다.
- 가족관계에 맞는 증여재산공제를 뺀다.
- 남은 과세표준에 세율을 적용한다.
- 누진공제액을 뺀다.
- 기한 내 신고 시 신고세액공제 등을 확인한다.
세금 계산식
증여세 산출세액 = 과세표준 × 세율 – 누진공제
다만 실제 납부세액은 신고세액공제, 세대생략 할증, 10년 내 증여 합산 여부 등에 따라 달라질 수 있다.
실제 증여세 계산 예시
아래 예시는 부모가 성년 자녀에게 주식을 증여하는 경우를 단순화한 계산이다. 성년 자녀는 직계존속으로부터 10년 동안 5천만 원까지 공제를 받을 수 있다고 가정한다. 10년 내 다른 증여가 없고, 세대생략 할증이 없으며, 신고세액공제는 별도로 고려하지 않은 단순 예시다.
예를 들어 부모가 성년 자녀에게 1억 원어치 주식을 증여하면 5천만 원을 공제하고 남은 5천만 원에 10% 세율이 적용되어 산출세액은 500만 원이 된다. 기한 내 신고를 하면 신고세액공제 적용 여부도 확인할 수 있다.
2억 원어치 주식을 증여하면 5천만 원 공제 후 과세표준은 1억 5천만 원이다. 이 구간은 20% 세율과 1천만 원 누진공제를 적용한다. 계산하면 1억 5천만 원 × 20% – 1천만 원 = 2천만 원이 된다.
주의
위 계산은 이해를 돕기 위한 단순 예시다. 실제 세금은 10년 내 다른 증여 이력, 주식 평가액, 신고세액공제, 할증 여부, 비상장주식 여부에 따라 달라질 수 있다.
특히 금액이 크거나 비상장주식이라면 세무사 상담을 받는 것이 안전하다.
주식 증여가 유리할 수 있는 경우
주식 증여는 단순히 세금을 피하기 위한 방법이 아니다. 장기적으로 자산을 가족에게 이전하거나, 자녀에게 투자 경험을 만들어주거나, 향후 주가 상승 가능성이 큰 자산을 미리 나누는 데 활용될 수 있다.
예를 들어 부모가 자녀에게 성장 가능성이 있다고 생각하는 주식을 증여했다고 해보자. 증여 당시 평가액이 5천만 원이었다면 성년 자녀 공제한도 안에서 증여세가 없을 수 있다. 이후 주가가 올라 1억 원이 되면 상승분은 자녀 재산이 된다. 물론 주가가 하락할 수도 있으므로 투자 위험은 함께 설명해야 한다.
다만 주식 증여가 항상 유리한 것은 아니다. 주가가 너무 많이 오른 시점에 증여하면 평가액이 커져 세금이 커질 수 있다. 반대로 증여 후 주가가 크게 하락하면 높은 평가액으로 증여세를 신고했는데 실제 자산가치는 줄어드는 상황도 생길 수 있다.
주식 증여는 “세금만 적게 내는 방법”으로 접근하면 위험하다. 자녀가 해당 주식을 오래 보유할 수 있는지, 주가 변동을 감당할 수 있는지, 증여 후 매도 계획은 있는지까지 함께 정해야 한다.
신고기한과 신고방법
주식을 증여받았다면 신고기한을 반드시 확인해야 한다. 일반적인 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내다. 예를 들어 6월 10일에 주식을 증여받았다면 6월 말일부터 3개월 이내가 신고기한이 된다.
증여세는 홈택스를 통해 신고할 수 있고, 세무서에 신고할 수도 있다. 다만 주식 증여는 평가 문제가 있기 때문에 현금 증여보다 어렵다. 특히 상장주식은 증여일 이후 2개월 가격까지 봐야 하므로 평가액 확정 시점을 잘 확인해야 한다.
증여세 신고 바로가기
증여세 신고는 국세청 홈택스에서 진행할 수 있습니다. 주식 증여는 평가액 계산이 중요하므로 신고 전 증여일, 주식 수, 평가액, 가족관계, 10년 내 증여 이력을 함께 확인하는 것이 좋습니다.
실제 사례와 주의사항
주식 증여는 사람마다 목적이 다르다. 자녀에게 장기투자를 시키려는 경우도 있고, 배우자에게 자산을 나누려는 경우도 있으며, 상속세를 줄이기 위해 미리 증여하는 경우도 있다. 하지만 목적이 무엇이든 공통적으로 조심해야 할 부분이 있다.
사례 1. 성년 자녀에게 5천만 원어치 주식 증여
A씨는 성년 자녀에게 5천만 원어치 상장주식을 증여했다. 10년 내 다른 증여가 없고 평가액이 5천만 원이라면 증여재산공제 안에 들어가 증여세가 없을 수 있다. 하지만 세금이 없더라도 증여 사실과 계좌 이전 내역은 잘 보관하는 것이 좋다.
사례 2. 미성년 자녀에게 5천만 원어치 주식 증여
B씨는 미성년 자녀에게 5천만 원어치 주식을 증여했다. 미성년 자녀는 직계존속으로부터 10년간 2천만 원까지 공제될 수 있으므로 3천만 원은 과세 대상이 될 수 있다. 성년 자녀와 미성년 자녀의 공제한도가 다르다는 점을 놓치면 세금 계산이 틀어질 수 있다.
사례 3. 배우자에게 6억 원 이하 주식 증여
C씨는 배우자에게 주식을 증여했다. 배우자는 10년간 6억 원까지 공제한도가 크기 때문에 다른 조건이 없다면 세금 부담이 적을 수 있다. 다만 이후 배우자가 주식을 매도할 때 양도소득세 문제가 발생할 수 있으므로 증여세만 보고 결정하면 안 된다.
사례 4. 비상장주식 증여
D씨는 가족회사 비상장주식을 자녀에게 증여하려고 했다. 비상장주식은 상장주식처럼 시장가격이 쉽게 확인되지 않기 때문에 평가가 훨씬 어렵다. 순자산가치, 순손익가치 등 복잡한 평가가 필요할 수 있어 반드시 전문가의 도움을 받는 것이 좋다.
주의
주식 증여 후 바로 매도하거나, 부모가 자녀 명의 계좌를 실제로 계속 관리하는 경우에는 세무상 문제가 될 수 있다.
명의만 자녀로 옮기고 실질적으로 부모가 관리하면 명의신탁이나 차명계좌 문제로 의심받을 수 있으므로 주의해야 한다.
주식 증여 전 체크리스트
주식 증여는 한 번 실행하면 되돌리기 어렵다. 증여 전 아래 항목을 확인하면 불필요한 세금과 신고 실수를 줄일 수 있다.
- □ 증여받는 사람이 누구인지 확인했다.
- □ 가족관계별 증여재산공제 한도를 확인했다.
- □ 10년 내 같은 사람에게 받은 증여 이력을 확인했다.
- □ 상장주식 평가방법을 이해했다.
- □ 증여일과 주식 수를 정확히 기록했다.
- □ 증여세 신고기한을 확인했다.
- □ 증여 후 매도 계획과 양도소득세 가능성을 확인했다.
- □ 비상장주식이면 세무 전문가 상담을 검토했다.
FAQ
주식 증여하면 세금은 누가 내나요?
원칙적으로 주식을 받은 사람이 증여세를 낸다. 부모가 자녀에게 주식을 증여하면 자녀가 수증자가 되어 증여세 납세의무자가 될 수 있다. 다만 미성년 자녀처럼 직접 납부가 어려운 경우에는 실제 납부 방식에서 세무상 주의가 필요하다.
부모가 자녀에게 주식 증여하면 얼마까지 세금이 없나요?
성년 자녀는 직계존속으로부터 10년 동안 5천만 원까지 공제될 수 있다. 미성년 자녀는 10년 동안 2천만 원까지 공제될 수 있다. 단, 10년 내 이미 증여받은 금액이 있다면 합산해야 한다.
주식 증여세는 증여일 주가로 계산하나요?
상장주식은 일반적으로 증여일 하루 가격만 보지 않고 증여일 전 2개월과 후 2개월, 총 4개월의 평균가액으로 평가한다. 따라서 증여일 당일 가격만 보고 세금을 예상하면 실제 신고 금액과 달라질 수 있다.
주식 증여 후 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
신고 대상인데 신고하지 않으면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 발생할 수 있다. 세금이 없더라도 나중에 증여 사실을 입증해야 할 수 있으므로 증여 내역과 계좌 이체 자료를 보관하는 것이 좋다.
배우자에게 주식 증여하면 세금이 없나요?
배우자는 10년 동안 6억 원까지 공제될 수 있어 다른 가족보다 공제한도가 크다. 하지만 6억 원을 넘거나 10년 내 증여 이력이 있으면 세금이 발생할 수 있다. 또한 증여 후 매도 시 양도소득세도 함께 검토해야 한다.
비상장주식 증여는 더 어렵나요?
그렇다. 비상장주식은 시장가격이 쉽게 확인되지 않아 평가가 복잡하다. 회사의 순자산, 순손익, 거래사례 등을 검토해야 할 수 있다. 금액이 크거나 가족회사 주식이라면 세무 전문가 상담을 받는 것이 안전하다.
결론
주식 증여는 현금 증여보다 계산이 복잡하다. 주식은 가격이 매일 바뀌기 때문에 상장주식은 보통 증여일 전후 2개월씩 총 4개월 평균가액으로 평가한다. 그리고 그 평가액에서 가족관계별 증여재산공제를 뺀 뒤 남은 금액에 증여세율을 적용한다.
부모가 성년 자녀에게 증여하는 경우 10년 동안 5천만 원까지 공제될 수 있고, 미성년 자녀는 2천만 원까지 공제될 수 있다. 배우자는 6억 원까지 공제한도가 크다. 하지만 10년 내 증여 이력이 있거나 증여 금액이 크면 세금이 발생할 수 있다.
주식 증여를 계획한다면 증여일, 주식 수, 평가액, 가족관계, 10년 내 증여 이력, 신고기한을 반드시 확인하자. 특히 금액이 크거나 비상장주식이라면 세무 전문가 상담을 받은 뒤 진행하는 것이 안전하다.
확인할 핵심
주식을 증여하면 증여일 전후 평가액과 수증자와의 관계에 따른 공제한도를 확인해야 합니다. 현금이 아니라 주식이어도 증여세 대상이 될 수 있습니다.
상장주식과 비상장주식은 평가 방식이 다를 수 있고, 미성년 자녀에게 증여할 때는 공제한도와 신고기한을 특히 확인해야 합니다.
참고자료
- 국세청 증여재산공제 안내
- 국세청 증여세 세율 안내
- 국세청 증여세 신고기한 안내
- 국세청 증여재산 평가 안내
- 국세청 홈택스 증여세 신고 안내